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香港公司如何分紅?分紅如何納稅?

發(fā)布時(shí)間:2024-09-23 瀏覽次數(shù):158

一般香港公司在公司稅后利潤有盈余的情況下才可以考慮分紅,而且香港利得稅不會(huì)雙重征收,即公司繳納了利得稅分紅時(shí),股東不需要就分紅再在香港繳納個(gè)人利得稅,但涉及其它國..

  一般香港公司在公司稅后利潤有盈余的情況下才可以考慮分紅,而且香港利得稅不會(huì)雙重征收,即公司繳納了利得稅分紅時(shí),股東不需要就分紅再在香港繳納個(gè)人利得稅,但涉及其它國家地區(qū)的股東則需要參考本居住國的稅收法律政策。

  一、香港公司如何分紅

  香港公司在分紅時(shí)要嚴(yán)格遵守香港《公司條例》的規(guī)定,具體如下:香港記賬報(bào)稅

  1.確認(rèn)公司章程是否授權(quán)董事會(huì)執(zhí)行分紅派息,如沒有授權(quán),董事會(huì)必須召開特別股東大會(huì)通過特別決議來授權(quán)。

  2.確保公司有累計(jì)的可兌現(xiàn)盈余可以分紅,可兌現(xiàn)盈余是根據(jù)香港會(huì)計(jì)師公會(huì)準(zhǔn)則來計(jì)算。

  3.如果上年審計(jì)報(bào)告核數(shù)師意見為“保留意見”,公司在分紅時(shí),核數(shù)師需要出具公司分紅與保留意見無關(guān)的聲明。

  4.如果上次審計(jì)與分紅間隔時(shí)間太久,董事可準(zhǔn)備中期財(cái)務(wù)報(bào)表完成分紅(距離分紅三個(gè)月內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表)。

  二、香港公司分紅的時(shí)間

  香港公司的股利分配,不論是分紅次數(shù)還是方式都必經(jīng)公司董事會(huì)決策通過。香港上市公司一年每年會(huì)分配兩次股利,一次是財(cái)政年度的中期(中期息),一次是財(cái)政年度末期(末期息)。

  香港公司一般都會(huì)選擇分配中期息,因中德維爾息分配不必經(jīng)由股東大會(huì)通過,只需董事會(huì)決議并授權(quán)即可執(zhí)行分配方案。

  如果香港公司盈利后不進(jìn)行股利分配,需要向股東說明原因以及未來的分配計(jì)劃,并及時(shí)進(jìn)行相關(guān)信息披露。

  三、香港公司分紅如何納稅

  1.香港居民股東收到香港公司分紅,不需要繳納個(gè)人利得稅。

  2.內(nèi)地居民股東收到香港公司分紅,需繳納20%的個(gè)人所得稅,如果內(nèi)地居民持股香港上市公司股份1年以上,則免征個(gè)人所得稅。

  3.其它國家的居民收到香港公司分紅,結(jié)合其所屬國的法律政策征收個(gè)稅,比如美國法律規(guī)定美國居民在全球各地區(qū)收入都必須納稅。

  4.香港公司股東收到分紅,無需納稅。

  5.內(nèi)地公司股東收到分紅,按25%的所得稅稅率,差額征收所得稅。

  6.其它國家公司股東收到分紅,根據(jù)當(dāng)?shù)卣邅頉Q定相關(guān)稅率。

  四、分紅的注意事項(xiàng)

  1.香港公司可以在繳稅前分紅,但公司如果有利潤必須繳納稅款。

  2.任何人不得強(qiáng)迫董事會(huì)進(jìn)行分紅,董事會(huì)有權(quán)保留適當(dāng)利潤作為公司正常業(yè)務(wù)運(yùn)營需要的資金。

  3.董事需要對(duì)分紅的合法性負(fù)責(zé),如果超額分紅則股東必須返還公司,否則董事要承擔(dān)償還責(zé)任。

  綜上所述,香港公司在分紅時(shí)必須根據(jù)章程規(guī)定經(jīng)董事會(huì)決議或特別決議通過,方可執(zhí)行分紅政策,同時(shí)董事還需要對(duì)其合法性負(fù)責(zé)。

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